Yποβολή φορολογικών δηλώσεων 2018: Η αντίστροφη μέτρηση

H αντίστροφη μέτρηση για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων έχει αρχίσει, ενώ σήμερα λήγει η προθεσμία που έχουν οι τράπεζες για να αποστείλουν στη Διεύθυνση Ηλεκτρονικής Διακυβέρνησης της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) όλες τις συναλλαγές που διενήργησαν οι φορολογούμενοι στη διάρκεια του 2017, μέσω πλαστικού χρήματος ή ευρύτερα μέσω ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής.

Η υποβολή των δηλώσεων θα γίνει και φέτος ηλεκτρονικά και πάντα μέσω Taxisnet στην ιστοσελίδα της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων.

Να δούμε όμως τις αλλαγές στις φετινές φορολογικές δηλώσεις, όπως τις περιγράφει το "Παρασκήνιο":

• Έκπτωση φόρου των 1.900-2.100 ευρώ, αν το 2017 εξοφλήθηκαν με ηλεκτρονικό τρόπο ή με μετρητά πληρωμές για αγορές ύψους από 10% έως και 18,75%, στο σύνολο του εισοδήματος.
• Η μη έκπτωση 10% της ετήσιας δαπάνης του φορολογουμένου για ιατρική, νοσοκομειακή και φαρμακευτική περίθαλψη.

Οι κλίμακες
Οι μισθωτοί και οι συνταξιούχοι θα έχουν πολλούς πονοκεφάλους…

1. Η φορολογική κλίμακα θα έχει συντελεστές 22%-45%.
2. Έσοδα από σύνταξη ή μισθωτή εργασία θα φορολογηθούν με κλίμακα που αρχίζει από το 22% για ποσά έως 20.000 ευρώ.
3. Από 20.000 ευρώ έως 30.000 ευρώ ο συντελεστής θα είναι 29%.
4. Πάνω από 30.000 και έως 40.000 ευρώ στο 37%.
5. Άνω των 40.000 ευρώ συντελεστής 45%.
6. Να δούμε τις φετινές εκπτώσεις.

Έχουμε έκπτωση εισοδήματος 1.900-2.100 ευρώ: Να δούμε έως 20.000 ευρώ τι θα ισχύει:

• 1.900 ευρώ για φορολογουμένους χωρίς προστατευόμενα τέκνα.
• 1.950 ευρώ για φορολογουμένους με 1 προστατευόμενο τέκνο.
• 2.000 ευρώ για φορολογουμένους με 2 προστατευόμενα τέκνα.
• 2.100 ευρώ για φορολογουμένους με 3 ή περισσότερα προστατευόμενα τέκνα.

7. Όσοι εργαζόμενοι μισθωτοί και συνταξιούχοι έχουν ετήσιο εισόδημα άνω των 20.000 ευρώ η ισχύουσα κατά περίπτωση έκπτωση φόρου θα μειώνεται κατά το 1% του πέραν των 20.000 ευρώ τμήματος του ετήσιου εισοδήματος.
8. Για να κατοχυρωθεί η έκπτωση φόρου, πρέπει κατά το 2017 να έχουν εξοφληθεί με κάρτα ή μέσω e-banking αγορές αγαθών ή παροχή υπηρεσιών στο εξής ύψος και ποσοστό:

• 10% του ετησίου εισοδήματός του, πραγματικού ή τεκμαρτού, αν το εισόδημα φτάνει έως τα 10.000 ευρώ.
• 10% επί των πρώτων 10.000 ευρώ και 15% επί του υπερβάλλοντος ποσού, αν το ετήσιο ατομικό του εισόδημα κυμαίνεται από 10.001 έως και 30.000 ευρώ.
• 10% επί των πρώτων 10.000 ευρώ, 15% επί των επόμενων 20.000 ευρώ και 20% επί του υπερβάλλοντος ποσού, αν το ετήσιο εισόδημά του ξεπερνά τα 30.000 ευρώ.

9. Αν όμως δεν μπορέσει να καλύψει το ποσό μέσω καρτών ή μέσω e-banking, έρχεται φόρος με κλίμακα 22%.
10. Όμως, εργαζόμενοι και συνταξιούχοι 70 ετών και άνω, ή τα άτομα με ποσοστό αναπηρίας 80% και άνω, όσοι βρίσκονται σε δικαστική συμπαράσταση, οι φορολογικοί κάτοικοι της ΕΕ πρέπει να κρατούν τις αποδείξεις δαπανών.
11. Ισχύει και φέτος η εισφορά αλληλεγγύης για εισοδήματα άνω των 12.000 ευρώ κλιμακωτά, με συντελεστές από 2,2% έως 10%.

12. Ισχύουν και οι φόροι ενοικίων

• Από 11% σε 15% για εισόδημα από 1 μέχρι 12.000 ευρώ.
• Από 33% σε 35% για εισόδημα από 12.001 μέχρι 35.000 ευρώ.
• Από 33% σε 45% για εισόδημα από τα 35.001 και άνω.

Σε όλα αυτά μπαίνει ειδική εισφορά αλληλεγγύης:

• 0,7% για ετήσια εισοδήματα από 12.001 έως 20.000 ευρώ.
• 1,4% για ετήσια εισοδήματα από 20.001 έως 30.000 ευρώ.
• 2% για ετήσια εισοδήματα από 30.001 έως 50.000 ευρώ.
• 4% για ετήσια εισοδήματα από 50.001 έως 100.000 ευρώ.
• 6% για ετήσια εισοδήματα από 100.001 έως 500.000 ευρώ.

Το αφορολόγητο
Στο έντυπο Ε1 δίπλα στον κωδικό 049 έχει προστεθεί και ο κωδικός 050 ο οποίος αφορά στις δαπάνες με ηλεκτρονικό χρήμα που πραγματοποίησε το 2017 η σύζυγος.

Οι τράπεζες θα στείλουν στην Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων τα στοιχεία για τις συναλλαγές με «πλαστικό» χρήμα που είχαν πέρυσι οι φορολογούμενοι, ώστε να μπουν στο Taxisnet. Ωστόσο ο κωδικός 049-050 δεν θα είναι «κλειδωμένος». Οι φορολογούμενοι θα μπορούν να παρέμβουν και να προσθέσουν δαπάνες οι οποίες ενδεχομένως δεν θα εμφανίζονται, όπως για παράδειγμα πληρωμές που έχουν γίνει με μεταφορά χρηματικών ποσών από τον λογαριασμό τους σε λογαριασμό ελεύθερου επαγγελματία, π.χ. γιατρού, ο οποίος δεν έχει δηλωθεί ως επαγγελματικός.

Οι μισθωτοί, συνταξιούχοι και οι αγρότες από αυτόν τον κωδικό θα δουν αν κατάφεραν να εξασφαλίσουν την έκπτωση φόρου 1.900-2.100 ευρώ που οδηγεί σε έμμεσο αφορολόγητο όριο. Αν δεν υπάρξει κάλυψη, ο φόρος εισοδήματος θα έχει συντελεστή 22%.

Η έκπτωση φόρου είναι ανάλογη με την οικογενειακή κατάσταση του φορολογουμένου η έκπτωση φόρου διαμορφώνεται ως εξής:

• 1.900 ευρώ χωρίς προστατευόμενα τέκνα.
• 1.950 ευρώ για φορολογουμένους με 1 προστατευόμενο τέκνο.
• 2.000 ευρώ για φορολογουμένους με 2 προστατευόμενα τέκνα.
• 2.100 ευρώ για φορολογουμένους με 3 ή περισσότερα προστατευόμενα τέκνα.

Οι κωδικοί
Στο έντυπο Ε1 υπάρχει ο κωδικός 050, ο οποίος αφορά τις δαπάνες με ηλεκτρονικό χρήμα του 2017 που έκανε η σύζυγος ή το μέλος του συμφώνου συμβίωσης. Οι φορολογούμενοι θα μπορούν να προσθέσουν δαπάνες οι οποίες δεν εμφανίζονται για πληρωμή ελεύθερου επαγγελματία, π.χ. γιατρού, ο οποίος δεν έχει δηλωθεί μέχρι σήμερα ως επαγγελματικός. Εδώ μπορεί να γίνει επίκληση των (statements) των τραπεζών.

Στους φιλοξενούμενους έχουμε αλλαγές. Φέτος θα δηλώσουν υποχρεωτικά στην Εφορία εάν φιλοξενούν στην κατοικία τους πρόσωπα που είναι μεν υπόχρεα σε φορολογική δήλωση, αλλά δεν είναι εξαρτώμενα μέλη της οικογένειάς τους, όπως για παράδειγμα κάποιο φιλικό ή συγγενικό πρόσωπο Ο στόχος: Να περιοριστεί η εικονική φιλοξενία.

Πώς θα συμπληρωθεί το Ε3
Η συμπλήρωση των λειτουργικών εξόδων είναι το πλέον σημαντικό στοιχείο. Αφορά σε ενοίκια, ασφάλιστρα, ηλεκτρικό ρεύμα φυσικό αέριο, ύδρευση, τηλεφωνικά τέλη, προμήθειες, διαφήμιση κ.λπ.

Όλα αυτά θα καταγραφούν στον πίνακα Ζ2 του Ε3 στο taxisnet.

Στο νέο Ε3 θα πρέπει να δηλωθούν για πρώτη φορά φέτος:

1. Ο αριθμός των εργαζομένων, ποιοι από αυτούς είναι μισθωτοί, ποιοι είναι αμειβόμενοι με «μπλοκάκια» και ποιοι οι εποχικοί.
2. Ο κύκλος εργασιών, το σύνολο του ενεργητικού και ο μέσος όρος προσωπικού της τελευταίας τριετίας.
3. Οι ιστοσελίδες μέσω των οποίων προβάλλονται οι ασκούμενες επιχειρήσεις καθώς και οι ενεργές διευθύνσεις ηλεκτρονικής αλληλογραφίας της επιχείρησης ή του επαγγελματία.
4. Επωνυμία και ΑΦΜ κάθε συνδεδεμένης επιχείρησης καθώς και το ποσοστό συμμετοχής σε κάθε μία από αυτές.
5. Οι επαγγελματικοί τραπεζικοί λογαριασμοί και τα ενεργά τερματικά POS.
6. Το εάν πραγματοποιεί ή όχι συναλλαγές μέσω Διαδικτύου.
7. Οι ηλεκτρονικές «πλατφόρμες» μέσω των οποίων πραγματοποιεί συναλλαγές σο εξωτερικό ή στο εσωτερικό.
8. Όλα τα στοιχεία για τις πληρωμές εργοδοτικών εισφορών.
9. Οι πληρωθείσες μεικτές αποδοχές των εργαζομένων.
10. Οι παροχές σε είδος και τα δάνεια προς τους εργαζομένους.

Πρόστιμα για μη υποβολή δήλωσης

• 100 ευρώ, για φυσικά πρόσωπα που δεν τηρούν βιβλία. Δηλαδή μισθωτοί και συνταξιούχοι που δεν έχουν έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα.
• 250 ευρώ, για νομικά πρόσωπα που έχουν απλογραφικά βιβλία, δηλαδή όσοι αμείβονται με δελτίο παροχής υπηρεσιών ή είναι μισθωτοί και έχουν εισοδήματα και από επιχειρηματική δραστηριότητα.
• 500 ευρώ για νομικά πρόσωπα που τηρούν διπλογραφικά βιβλία, δηλαδή έχει εισοδήματα από επιχειρηματική δραστηριότητα.

Σημειώνεται ότι για κάθε μήνα καθυστέρησης καταβολής του φόρου επιβάλλονται προσαυξήσεις με επιτόκιο 0,73%.

Για πιστωτική ή μηδενική δήλωση ΦΠΑ επιβάλλεται πρόστιμο 100 ευρώ.

Για χρεωστική δήλωση ΦΠΑ επιβάλλεται πρόστιμο 100 ευρώ για υποκείμενους που δεν έχουν υποχρέωση τήρησης λογιστικών βιβλίων, 250 ευρώ για υποκείμενους που υποχρεούνται σε τήρηση απλογραφικού λογιστικού συστήματος και 500 ευρώ για υποκείμενους που υποχρεούνται σε τήρηση διπλογραφικού λογιστικού συστήματος.

Επίσης επιβάλλεται τόκος 0,73% μηνιαίως επί του ποσού του οφειλόμενου φόρου.